​如何编制现金流量表 第一讲

如何编制现金流量表 第一讲

现金流量表的编制是每个会计都需要掌握的知识，那么接下来我将分三讲来介绍现金流量，希望对大家有所帮助

现金流量表采用现金和现金等价物作为现金流量表的编制基础，现金定义为企业的库存现金及可以随时支付的存款等，因此它编制的标准应该是收付实现制，要精确编制现金流量表，按工作底稿法和T型账户法编制，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作。

但在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业的会计都是年终决算时临时编制，却又无从着手。那么，怎么能简单、快速地编制一张现金流量表呢？

下面从会计重要性的角度考虑，依据资产负债表和利润表两大主表，从相关明细账簿中获取必须的数据，快速编制一张现金流量表，能基本反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。下面就一起由易到难，快速地完成编制。

（1）填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。现金的期初、期末余额＝资产负债表“货币资金”的期初、期末余额现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额−现金的期初余额因一般企业很少有现金等价物，该公式未考虑此因素，如有则按照相应项填列即可。

（2）填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数−实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数−应付债券期初数）借款收到的现金＝（短期借款期末数−短期借款期初数）＋（长期借款期末数−长期借款期初数）收到的其他与筹资活动有关的现金＝投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数−短期借款期末数）＋（长期借款期初数−长期借款期末数）＋（应付债券期初数−应付债券期末数）

发布于1天前